Ceny transferowe we Wrocławiu
Wspieramy przedsiębiorców i grupy kapitałowe w prawidłowym rozpoznaniu oraz realizacji obowiązków dotyczących cen transferowych. Weryfikujemy transakcje między podmiotami powiązanymi, przygotowujemy dokumentacje Local File i Master File, analizy cen transferowych oraz informacje TPR, a także pomagamy ograniczać ryzyka związane z planowanymi i realizowanymi operacjami.
Skonsultuj obowiązki TP
Ceny transferowe – najważniejsze usługi
Zapewniamy kompleksowe wsparcie w zakresie cen transferowych – od weryfikacji obowiązków dokumentacyjnych po przygotowanie wymaganej dokumentacji i wsparcie podczas kontroli lub postępowania podatkowego.
Czym są ceny transferowe?
Ceny transferowe, określane również jako Transfer Pricing lub TP, to warunki, na jakich rozliczają się między sobą podmioty powiązane. Mogą to być na przykład spółki należące do jednej grupy kapitałowej, spółka matka i spółka córka, a także podmioty powiązane osobowo lub rodzinnie.
Transakcje między podmiotami powiązanymi mogą dotyczyć między innymi sprzedaży towarów, świadczenia usług, udostępniania wartości niematerialnych oraz operacji finansowych, takich jak pożyczki czy poręczenia.
Zgodnie z zasadą ceny rynkowej podmioty powiązane powinny ustalać warunki transakcji w taki sposób, w jaki zrobiłyby to podmioty od siebie niezależne. Obowiązek stosowania warunków rynkowych istnieje niezależnie od tego, czy dana transakcja przekracza progi dokumentacyjne.
Dlaczego KrafTax?
Ceny transferowe należą do najbardziej skomplikowanych i często kontrolowanych obszarów prawa podatkowego. Prawidłowe wykonanie obowiązków wymaga nie tylko znajomości przepisów, ale także wiedzy analitycznej, ekonomicznej i biznesowej.
Kompleksowe rozpoznanie obowiązków
Analizujemy transakcje i inne czynności realizowane przez Klienta, aby prawidłowo określić zakres obowiązków dokumentacyjnych i informacyjnych.
Wsparcie od analizy po realizację
Pomagamy na każdym etapie – od identyfikacji obowiązków, przez przygotowanie dokumentacji i analiz, aż po złożenie informacji TPR.
Doświadczenie w wymagających projektach TP
Nasi specjaliści posiadają doświadczenie pozwalające na realizację projektów dotyczących zarówno krajowych podmiotów powiązanych, jak i dużych, międzynarodowych grup kapitałowych.
Bezpieczeństwo podatkowe Klienta
Weryfikujemy nie tylko bieżące obowiązki, ale również potencjalne ryzyka związane z planowanymi transakcjami, reorganizacjami i innymi operacjami między podmiotami powiązanymi.
Sprawdź obowiązki swojej firmy w zakresie cen transferowych
Nie każda transakcja między podmiotami powiązanymi prowadzi do obowiązku przygotowania dokumentacji, ale każda powinna być realizowana na warunkach rynkowych. Pomożemy zweryfikować sytuację Twojej firmy i określić wymagane działania.
Umów konsultacjęDla kogo?
Usługa jest skierowana do wszystkich podatników realizujących transakcje z podmiotami powiązanymi, a także do firm współpracujących z podmiotami z tak zwanych rajów podatkowych.
Krajowe podmioty powiązane
- przedsiębiorstwa należące do jednej grupy
- spółki posiadające wspólnych właścicieli
- podmioty powiązane osobowo
- firmy powiązane rodzinnie
- przedsiębiorcy realizujący wzajemne transakcje towarowe, usługowe lub finansowe
Międzynarodowe grupy kapitałowe
- podmioty należące do dużych, międzynarodowych grup kapitałowych
- firmy przygotowujące Local File lub Master File
- podmioty realizujące obowiązki w zakresie analiz cen transferowych
- firmy zobowiązane do przygotowania informacji TPR
Firmy realizujące nietypowe operacje
- przedsiębiorstwa dokonujące reorganizacji
- podmioty uczestniczące w systemach cash pool
- wspólnicy spółek osobowych
- firmy udzielające poręczeń podmiotom powiązanym
- podmioty realizujące transakcje z firmami z rajów podatkowych
Ceny transferowe - we Wrocławiu i nie tylko
KrafTax to wrocławska spółka doradztwa podatkowego wspierająca przedsiębiorców i grupy kapitałowe w realizacji obowiązków dotyczących cen transferowych. Współpracujemy z Klientami z Wrocławia oraz innych części Polski, zapewniając wsparcie zarówno w bieżących rozliczeniach, jak i w bardziej złożonych projektach TP.
Przepisy dotyczące cen transferowych obejmują transakcje i inne czynności realizowane pomiędzy podmiotami powiązanymi. Powiązania mogą występować między innymi pomiędzy spółkami należącymi do jednej grupy kapitałowej, spółką matką i spółką córką, a także podmiotami powiązanymi osobowo lub rodzinnie.
Podstawową zasadą jest obowiązek ustalania warunków transakcji na poziomie rynkowym. Oznacza to, że warunki stosowane przez podmioty powiązane powinny odpowiadać warunkom, które zaakceptowałyby w porównywalnej sytuacji podmioty niezależne.
Jak wygląda współpraca w zakresie cen transferowych?
Pierwszym etapem jest analiza relacji pomiędzy podmiotami oraz transakcji i innych czynności realizowanych w danym okresie. Na tej podstawie określamy, które operacje mogą stanowić transakcje kontrolowane i czy po stronie Klienta powstają obowiązki dokumentacyjne lub informacyjne.
Jeżeli wymagane jest przygotowanie dokumentacji, opracowujemy lokalną dokumentację cen transferowych Local File. W przypadku podmiotów należących do większych grup kapitałowych wsparcie może obejmować również przygotowanie grupowej dokumentacji Master File.
Sporządzamy i aktualizujemy analizy cen transferowych, w tym analizy rynkowe i benchmarkingowe.
Przygotowujemy również informacje o cenach transferowych i wspieramy Klientów w składaniu formularzy TPR.
Wsparcie może obejmować także przegląd dokumentacji oraz kalkulacji przygotowanych w poprzednich latach. Pozwala to zidentyfikować ewentualne braki, niespójności lub obszary wymagające aktualizacji.
Jakie transakcje mogą podlegać przepisom o cenach transferowych?
Katalog transakcji kontrolowanych jest otwarty. Oznacza to, że obowiązki w zakresie cen transferowych mogą dotyczyć nie tylko standardowej sprzedaży towarów, zakupu usług lub udzielenia pożyczki.
Weryfikacji mogą wymagać również takie czynności jak:
- uczestnictwo w systemie cash pool,
- zawarcie umowy spółki osobowej,
- udzielenie poręczenia, również nieodpłatnego,
- reorganizacje pomiędzy podmiotami powiązanymi,
- najem nieruchomości od podmiotu powiązanego, w tym powiązane z nim refaktury kosztów mediów.
Każda operacja powinna zostać przeanalizowana indywidualnie, z uwzględnieniem charakteru transakcji, jej wartości, warunków oraz relacji istniejących pomiędzy stronami.
Kiedy powstaje obowiązek przygotowania dokumentacji?
Obowiązki dokumentacyjne mogą powstać po przekroczeniu ustawowych progów określonych dla poszczególnych rodzajów transakcji.
Progi dokumentacyjne wynoszą:
- 10 mln zł dla transakcji finansowych i towarowych,
- 2 mln zł dla transakcji usługowych i innych,
- 2,5 mln zł dla transakcji finansowych realizowanych z podmiotami z rajów podatkowych,
- 0,5 mln zł dla transakcji innych niż finansowe realizowanych z podmiotami z rajów podatkowych.
Samo nieprzekroczenie progu dokumentacyjnego nie oznacza jednak, że warunki transakcji mogą odbiegać od rynkowych. Zasada ceny rynkowej obowiązuje wszystkie podmioty powiązane niezależnie od wartości realizowanej transakcji.
Kiedy warto zweryfikować ceny transferowe?
Analizę warto przeprowadzić zarówno przed wykonaniem obowiązków dokumentacyjnych, jak i przed realizacją planowanej czynności pomiędzy podmiotami powiązanymi.
Wsparcie doradcy może być przydatne, gdy:
- firma realizuje transakcje z podmiotami powiązanymi,
- przedsiębiorstwo współpracuje z podmiotami z rajów podatkowych,
- firma udziela lub otrzymuje pożyczkę,
- podmiot udziela poręczenia innej spółce z grupy,
- planowana jest reorganizacja,
- firma uczestniczy w systemie cash pool,
- zawierana jest umowa spółki osobowej,
- konieczne jest przygotowanie albo aktualizacja Local File, Master File, analizy cen transferowych lub informacji TPR,
- wobec firmy prowadzona jest kontrola albo postępowanie dotyczące cen transferowych.
Wczesna weryfikacja pozwala określić obowiązki, odpowiednio przygotować dokumentację oraz ocenić potencjalne ryzyka związane z planowaną czynnością.
Najczęściej zadawane pytania
Czy transakcja realizowana przez podmioty powiązane zawsze musi być przeprowadzona na warunkach rynkowych?
Tak. Podmioty powiązane muszą ustalać warunki transakcji zgodnie z zasadą ceny rynkowej, nawet jeżeli jej wartość nie przekracza progów dokumentacyjnych.
Ile wynoszą progi dokumentacyjne dla poszczególnych rodzajów transakcji?
Progi dokumentacyjne wynoszą 10 mln zł dla transakcji finansowych i towarowych oraz 2 mln zł dla transakcji usługowych i innych. W przypadku transakcji z podmiotami z rajów podatkowych próg wynosi 2,5 mln zł dla transakcji finansowych oraz 0,5 mln zł dla pozostałych transakcji.
Czy firmy zarządzane przez członków jednej rodziny mogą być podmiotami powiązanymi?
Tak. Powiązania pomiędzy podmiotami mogą wynikać z relacji osobowych i rodzinnych. Przykładem mogą być dwie firmy, których funkcje zarządcze pełnią bracia.
Czy refaktury za media wliczają się do wartości transakcji najmu nieruchomości?
Tak. W przypadku najmu nieruchomości wartość transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym może obejmować zarówno czynsz, jak i refakturowane koszty mediów, ponieważ są one bezpośrednio związane z transakcją najmu.
Co oznacza pojęcie safe harbour?
Safe harbour, czyli bezpieczna przystań, to mechanizm ustalania oprocentowania pożyczek zgodnie z wartościami wskazanymi w obwieszczeniu Ministra Finansów. Spełnienie ustawowych warunków może co do zasady zwolnić podatnika z obowiązku przygotowania lokalnej dokumentacji cen transferowych oraz analizy dla danej transakcji.
Czy nieodpłatne poręczenie dla podmiotu powiązanego jest transakcją kontrolowaną?
Tak. Udzielenie poręczenia na rzecz innego podmiotu z grupy może stanowić transakcję kontrolowaną również wtedy, gdy poręczenie ma charakter nieodpłatny.
Czy KrafTax może zweryfikować dokumentację z poprzednich lat?
Tak. Weryfikujemy poprawność dokumentacji, analiz i kalkulacji dotyczących cen transferowych przygotowanych w poprzednich latach. Wskazujemy obszary, które mogą wymagać uzupełnienia, poprawy lub aktualizacji.
Czy pomagacie podczas kontroli dotyczącej cen transferowych?
Tak. Wspieramy Klientów podczas kontroli i postępowań podatkowych dotyczących cen transferowych.